——2023年7月24日在第十六屆上海市人民代表大會常務委員會第四次會議上

上海市審計局局長  劉向民 

各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，報告2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法及相關法律法規(guī)，市審計局對2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。審計結果表明，全市各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記考察上海重要講話精神，堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，在市委、市政府的堅強領導下，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，積極應對疫情等超預期因素沖擊，加快經(jīng)濟恢復重振，城市核心功能持續(xù)鞏固，改革開放紅利持續(xù)釋放，發(fā)展新動能持續(xù)壯大，人民生活持續(xù)改善，2022年全年主要目標任務較好完成。

——高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展。面對去年3月空前嚴峻復雜的新冠疫情沖擊，始終堅持人民至上、生命至上，眾志成城打贏大上海保衛(wèi)戰(zhàn)。全面落實國家穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策和接續(xù)措施，制定出臺三輪助企紓困穩(wěn)增長綜合性政策，有力支撐經(jīng)濟回穩(wěn)向好。

——深入實施國家戰(zhàn)略任務。全力打造浦東社會主義現(xiàn)代化建設引領區(qū)，扎實推進“三大任務、一大平臺”建設。自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)啟動跨境貿(mào)易投資高水平開放外匯管理改革試點，科創(chuàng)板上海上市公司累計首發(fā)募資額和總市值均位列全國首位，長三角科技創(chuàng)新共同體聯(lián)合攻關計劃啟動實施，第五屆中國國際進口博覽會首次搭建“數(shù)字進博”平臺。

——持續(xù)增強經(jīng)濟發(fā)展動力。經(jīng)濟發(fā)展新舊動能加快轉換，集成電路、生物醫(yī)藥、人工智能三大先導產(chǎn)業(yè)總規(guī)模達到1.4萬億元；五個新城重大項目加快推進，總投資額4923億元的216個重大產(chǎn)業(yè)項目集中簽約；推出發(fā)展壯大市場主體32條措施，全年新設市場主體41.5萬戶。

??——提升改善人民生活品質。實施一系列援企穩(wěn)崗政策措施，全年新增就業(yè)崗位56.3萬個。調(diào)整提高養(yǎng)老金、低保等民生保障待遇。完成中心城區(qū)成片二級舊里以下房屋改造20萬平方米，完成舊住房更新改造1295萬平方米，持續(xù)改善市民居住條件。

??——深入推進財政改革發(fā)展。堅決落實政府過緊日子要求，持續(xù)壓減一般性支出，加大存量資金資產(chǎn)盤活力度。出臺本市全面實施預算績效管理的意見以及配套制度文件，建立健全部分市級事業(yè)單位辦公用房集中統(tǒng)一管理制度。穩(wěn)步建設預算管理一體化系統(tǒng)，推進財政數(shù)據(jù)集中貫通。

——進一步加大整改力度。一年來，市審計局共審計75個單位，促進相關部門和單位建立健全制度141項，促進增收節(jié)支13.56億元。認真貫徹落實《關于建立健全審計查出問題整改長效機制的意見》，切實強化審計整改跟蹤檢查工作。截至2023年5月底，對上年度審計工作報告中反映的問題，已整改問題金額106.37億元，其他仍在整改中的問題，相關單位正積極采取措施推進整改，市審計局將繼續(xù)對后續(xù)整改情況進行跟蹤檢查。

一、財政管理審計情況

市審計局對市級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算的執(zhí)行情況和決算草案開展了審計，對本市部分市級預算單位部門預算執(zhí)行和決算草案情況開展了專項審計調(diào)查，共抽查了21個部門及其所屬46家單位。結果表明，市財政局等部門認真履行職責，深入推進預算管理改革，預算執(zhí)行總體平穩(wěn)有序，決算草案填報總體規(guī)范。各部門預算管理不斷加強，預算執(zhí)行情況總體較好，提供的部門決算草案基本真實地反映了年度收支和資產(chǎn)負債情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)預算支出績效有待進一步提高。

1.資金撥付與項目進度不一致，預算資金監(jiān)管機制有待完善。部分項目在撥付預算資金時，未及時掌握相關單位的資金結存情況和項目實際進度需求，資金監(jiān)管的貫通機制不完善，財政資金結存在項目單位，使用效益不高，涉及73個項目，結存資金154.97億元。

2.新增專項債券未及時使用，項目推進機制有待健全。根據(jù)財政部要求，當年下達地方政府的新增專項債券，原則上應在當年10月底前使用完畢。截至2022年10月底，由于動拆遷、方案調(diào)整等原因，部分項目推進較慢，3家市屬國有建設單位和4個區(qū)仍有144.65億元新增專項債券資金尚未使用，占已到位資金的47%。

3.購置通用設備未按規(guī)定實行存量調(diào)劑，公物倉管理制度執(zhí)行有待加強。根據(jù)規(guī)定，涉及新增資產(chǎn)配置的，原則上應優(yōu)先調(diào)劑使用符合條件的公物倉資產(chǎn)。但有5家單位在新增復印機等147臺通用設備時，未在公物倉系統(tǒng)中進行資產(chǎn)查詢和匹配，影響財政資金的節(jié)約使用，涉及金額165.21萬元。

4.績效評價項目整改不到位，跟蹤監(jiān)督機制有待強化。近年來財政部門開展重點績效評價工作，并根據(jù)評價結果提出整改要求。但有2個項目績效評價報告反映的區(qū)級資金配套不到位、結余資金未收回等問題未按要求整改，財政部門跟蹤監(jiān)督不到位，涉及金額1533.65萬元。

(二)預算執(zhí)行管理有待進一步規(guī)范。

1.部分中央轉移支付資金未及時下達。根據(jù)財政部規(guī)定，市級財政部門應當在收到中央專項轉移支付預計數(shù)后，30日內(nèi)下達區(qū)級財政部門。2022年有7個中央轉移支付項目預算下達時間超過180天，涉及預算金額2.89億元。

2.項目預算編制依據(jù)不充分，預算執(zhí)行率低。國資經(jīng)營預算中安排的退出企業(yè)人員費用補貼資金1.2億元，由于預算編制時對企業(yè)范圍預估不準確，造成當年實際支出僅0.66億元，預算執(zhí)行率較低。

3.預算執(zhí)行不嚴格，費用結算不準確。6家單位的7個項目支出未按實結算，造成多支付費用274.11萬元。4家醫(yī)療機構存在治療費用重復申報、誤報等情況，造成醫(yī)療保險基金多結算費用278.42萬元。

(三)預算收入監(jiān)管有待進一步加強。

1.非稅收入未及時上繳。部分單位收到的房屋征收補償款、歷年土地臨時利用收入等，未按非稅收入管理辦法規(guī)定及時上繳國庫，涉及金額3.43億元。

2.土地出讓收入政策不夠明確。工業(yè)、科研等各類用地混合出讓時，土地出讓收入市區(qū)分成比例的計算依據(jù)尚未明確。3個區(qū)的4幅混合出讓地塊，出讓收入4.65億元直接參照工業(yè)用地政策繳入?yún)^(qū)庫，影響市級收入完整性。

3.土地出讓收入監(jiān)管不夠到位。市區(qū)聯(lián)合儲備的4838.5平方米土地由區(qū)政府自行劃撥使用，劃撥收入未按規(guī)定及時結算。6個區(qū)22幅科研設計和倉儲等用地，土地出讓收入未按規(guī)定進行市區(qū)分成，監(jiān)管不到位。

(四)部門決算報表編報質量有待進一步提升。

1.數(shù)據(jù)填報不規(guī)范，影響決算報表完整性。2家單位因理解不到位，未將部分資金納入全年預算數(shù)反映，造成全年預算數(shù)與決算數(shù)差異較大，涉及金額61.18億元。

2.支出未納入決算，影響決算報表真實性。3家單位未將年終清算資金、財政代編預算項目等支出納入決算報表，造成少計決算支出6351.47萬元。

3.提前支付資金，影響決算支出準確性。13個項目在內(nèi)容尚未明確，或合同約定事項尚未完成的情況下，提前支付了全部資金，導致多計當年預算及決算支出，涉及金額1189.23萬元。

二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

(一)虹橋國際開放樞紐建設運營審計情況。

市審計局對虹橋國際開放樞紐建設運營情況開展了專項審計調(diào)查，重點關注虹橋國際中央商務區(qū)專項資金管理、城市更新和基礎設施建設、核心區(qū)商務集聚功能提升等情況。結果表明，相關單位按照市委、市政府總體要求，加強規(guī)劃引領，推動政策落地，有序推進虹橋國際開放樞紐建設。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.專項發(fā)展資金使用效益有待提高。根據(jù)有關管理辦法，2019年至2023年，本市計劃安排專項發(fā)展資金20億元，用于支持虹橋商務區(qū)主功能區(qū)發(fā)展。但截至2022年底，尚有8.5億元的資金未安排項目，主要原因是：一方面，符合商務區(qū)內(nèi)功能定位、產(chǎn)業(yè)政策的項目儲備不足，存在“錢等項目”的情況；另一方面，未及時對專項資金使用范圍進行調(diào)整，商務區(qū)內(nèi)符合最新政策支持條件的項目無法獲得專項資金補貼。

2.城市更新和基礎設施支撐有待加強。由于規(guī)劃調(diào)整、方案變更、用地指標未落實等原因，2個“城中村”改造項目、6個公共配套項目和13條道路建設推進緩慢。由于協(xié)同推進工作機制不健全，3條對接道路兩區(qū)建設進度差異大。此外，商務區(qū)范圍內(nèi)有10個普通商品房項目未按規(guī)劃要求配建20%的保障性租賃住房。

3.核心區(qū)商務集聚效能有待增強。虹橋國際中央商務區(qū)核心區(qū)是總部經(jīng)濟和高端商務集聚發(fā)展的承載區(qū)。目前入駐核心區(qū)的跨國公司總部和民營經(jīng)濟總部有24家，無外資研發(fā)中心和貿(mào)易型總部，總部經(jīng)濟能級還需提升。同時，作為產(chǎn)業(yè)導入和商務聚集的重要載體，核心區(qū)內(nèi)辦公樓的利用率約為50%，集聚功能還需加強。

(二)本市重點科技創(chuàng)新平臺相關政策落實審計情況。

市審計局對本市重點科技創(chuàng)新平臺相關政策落實情況開展了專項審計調(diào)查，重點審計了新型研發(fā)機構、功能型平臺等科技創(chuàng)新平臺的建設運行情況。結果表明，相關單位積極探索重點科技創(chuàng)新平臺管理體制和機制創(chuàng)新，持續(xù)強化國家戰(zhàn)略科技力量，促進本市科技創(chuàng)新體系整體效能提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分新型研發(fā)機構運行效果有待提升。抽查本市9家新型研發(fā)機構，有3家由于與目標任務相匹配的經(jīng)費支持方式不夠明確，且缺乏績效評價機制等原因，運行效果不佳。如，2021年成立的1家開展前沿、交叉科學基礎研究的新型研發(fā)機構，目前無專職科研人員及固定科研場所，相關科研工作沒有實質性開展。

2.社會力量興辦的新型研發(fā)機構支持政策未落實。中央相關政策要求，鼓勵設立科技類民辦非企業(yè)單位性質的新型研發(fā)機構。本市2019年提出相應的具體措施，要求開展新型研發(fā)機構認定工作，對符合條件的給予研發(fā)后補助支持。但截至2023年4月底，本市尚未對社會力量興辦的新型研發(fā)機構開展認定工作，也未落實相關的補助政策。

3.部分功能型平臺區(qū)級配套資金不到位。根據(jù)相關規(guī)定和協(xié)議，各區(qū)需配套安排資金，支持功能型平臺的建設和運行管理。但截至2023年2月底，2個區(qū)對2家平臺的配套資金未及時安排到位，涉及金額9563.4萬元。

(三)本市加快經(jīng)濟恢復和重振政策落實審計情況。

市審計局對本市加快經(jīng)濟恢復和重振政策落實情況開展了專項審計調(diào)查。結果表明，相關部門、地區(qū)及市屬企業(yè)積極落實市委、市政府工作部署，及時出臺具體政策措施，有效發(fā)揮專項資金的支持引導作用，在助力經(jīng)濟恢復和重振方面取得了積極成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.政策措施落實力度有待加強。一是部分房租減免政策執(zhí)行不到位。5家市屬企業(yè)在落實房租減免政策中存在應免未免、未及時簽訂減免協(xié)議等問題，涉及金額1.02億元。二是個別專項資金撥付緩慢。本市用于鼓勵跨國公司地區(qū)總部發(fā)展的專項資金應于2022年9月底前完成撥付，但因資金撥付審批流程較長，截至2023年4月底，仍有3個區(qū)未撥付完畢，涉及金額3106.5萬元。

2.補貼資金管理使用有待進一步規(guī)范。一是穩(wěn)崗就業(yè)政策補貼資金發(fā)放不準確。因部門間協(xié)調(diào)不充分、聯(lián)動校驗機制不健全等原因，113名民政救助對象應享未享救助資金12.98萬元，117人重復獲得或違規(guī)獲取一次性生活補貼等13.93萬元。二是促進消費政策資金使用不夠規(guī)范?！皭圪徤虾！贝龠M消費活動中，3家商戶準許消費者將消費券用于購買儲值卡和消費充值等，不符合活動規(guī)則，涉及補貼資金98.75萬元。

3.個別政策措施有待進一步完善。在穩(wěn)外資政策方面，相關辦法規(guī)定對跨國公司地區(qū)總部實行房租資助，但對資助房租是否含稅未作明確規(guī)定，造成相關區(qū)的資助標準不統(tǒng)一，其中4個區(qū)采用稅前金額，1個區(qū)采用稅后金額，4個區(qū)兩種標準都采用，影響政策執(zhí)行的一致性。

(四)市屬村鎮(zhèn)銀行支農(nóng)支小政策落實審計情況。

市審計局對市屬村鎮(zhèn)銀行支農(nóng)支小政策執(zhí)行情況開展了專項審計調(diào)查，重點審計了3家發(fā)起行設立的67家村鎮(zhèn)銀行。結果表明，市屬村鎮(zhèn)銀行貫徹有關政策要求，多措并舉開展支農(nóng)支小服務，在服務“三農(nóng)”、小微企業(yè)等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.服務“三農(nóng)”和小微企業(yè)力度不夠。根據(jù)金融監(jiān)管要求，各地對村鎮(zhèn)銀行制定“農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款占比”等考核指標。但67家村鎮(zhèn)銀行中，有50家相關指標考核結果未達到屬地監(jiān)管要求。此外，10家銀行500萬元以上貸款合同金額占比較高，信貸資金向少數(shù)客戶集中，偏離了“小額、分散”的風險防控理念。

2.貸款投向個人住房貸款比例高。根據(jù)金融監(jiān)管要求，村鎮(zhèn)銀行個人住房貸款占比應逐步調(diào)整至10%。但67家村鎮(zhèn)銀行中，有54家個人住房貸款占比高，其中占比最高為69.25%，偏離了村鎮(zhèn)銀行支農(nóng)支小的定位。

3.存在一定流動性風險。根據(jù)流動性風險管理辦法，村鎮(zhèn)銀行的優(yōu)質流動性資產(chǎn)充足率、核心負債依存度等指標應達最低監(jiān)管要求。但67家村鎮(zhèn)銀行中，有23家相關指標未達監(jiān)管要求。

三、重大項目和重點民生資金審計情況

(一)政府投資重大項目建設管理審計情況。

市審計局對10個政府投資項目開展了竣工決算審計和跟蹤審計，審計資金總額155.5億元，查出管理不規(guī)范金額2.06億元，提出審計建議48條。

1.竣工決算審計情況。重點審計了學校、醫(yī)院、軌道交通等8個重大公共工程項目建設管理和資金使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目招投標和承發(fā)包不規(guī)范。2個項目的部分材料采購、建設管理服務合同等未按規(guī)定招標，涉及金額3686.49萬元。1個項目的消防機電工程被違規(guī)轉包，涉及金額234.15萬元。二是投資控制不嚴格。8個項目因未按合同約定結算、工程量不實等原因，多計建設成本5010.56萬元。5個項目因擅自增加建設內(nèi)容、提高建設標準等，超概算1.17億元。

2.重大項目跟蹤審計情況。重點對軌道交通市域線嘉閔線和漕寶路快速路新建工程開展了跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是軌道交通市域線嘉閔線工程進度緩慢。該項目于2021年6月開工，計劃工期6年，截至2022年12月底，由于主體工程方案變更、綠化搬遷工作周期較長等原因，前期管線搬遷和市政配套工程未按計劃完成，若干標段主體土建工程未開工，項目建設存在階段性進度滯后。二是漕寶路快速路新建工程項目中，由于工程監(jiān)理對材料監(jiān)管不到位，有7批次298.05噸鋼筋品牌、產(chǎn)地等與投標承諾不符。

(二)本市全面推進鄉(xiāng)村振興相關政策落實和資金使用管理審計情況。

市審計局對2個區(qū)全面推進鄉(xiāng)村振興相關政策落實和資金使用管理情況開展了專項審計調(diào)查，并就部分重點事項延伸審計了相關區(qū)。結果表明，市相關部門、相關區(qū)認真貫徹落實全面推進鄉(xiāng)村振興的決策部署，依托現(xiàn)代化國際大都市優(yōu)勢，積極推進“三園”工程建設，有效推動鄉(xiāng)村振興取得實效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分區(qū)農(nóng)民相對集中居住上報農(nóng)戶不符合認定標準。根據(jù)本市有關工作要求，各區(qū)實施農(nóng)民相對集中居住，需編制具體實施方案并上報，經(jīng)審核后可獲得市級財政資金補貼。但有3個區(qū)將702戶不符合認定標準的農(nóng)戶，納入農(nóng)民相對集中居住項目實施方案并上報，其中2個區(qū)據(jù)此獲得市級補貼資金4281.6萬元。

2.土地補償費管理使用不合規(guī)。12個鎮(zhèn)未按規(guī)定將村級土地補償費撥付至農(nóng)村集體經(jīng)濟組織，12.86億元資金被鎮(zhèn)級單位長期無償使用。部分村鎮(zhèn)將7.74億元土地補償費違規(guī)用于購置辦公用房、村委會開支等。

3.部分都市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項目運行監(jiān)管不到位。2個項目中約319.5畝耕地未按建設方案用于水稻種植。5個項目6118.05平方米已建成的農(nóng)用倉庫、玻璃大棚等農(nóng)業(yè)設施損壞閑置或挪作他用，涉及補貼資金465.19萬元。由于未嚴格審核項目建設用地情況，2個改造項目的部分設施屬違章建筑，被拆除后項目長期無法運行，涉及補貼資金359.81萬元。

4.鄉(xiāng)村公園建設品質有待提升。根據(jù)本市公園城市規(guī)劃建設要求，郊野地區(qū)應圍繞特色生態(tài)資源，規(guī)劃布局多層次、特色化、全覆蓋的鄉(xiāng)村公園體系。但目前鄉(xiāng)村公園建設和養(yǎng)護標準尚未明確，新增的59座鄉(xiāng)村公園均為開放休閑林地，建設形式單一，景觀效果不佳，與建設導則要求有差距。其中，9座鄉(xiāng)村公園除道路外，無其它相應基礎配套設施。

(三)市本級就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計情況。

市審計局對市本級就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金等專項資金的分配管理使用及有關政策落實情況開展了審計。結果表明，本市認真貫徹落實中央關于就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略的相關政策要求，著力穩(wěn)定和擴大就業(yè)，服務重點群體就業(yè)，不斷提升培訓管理水平。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.個別職業(yè)技能提升行動計劃未實施。2020年10月，人力資源社會保障部提出實施職業(yè)技能提升行動的創(chuàng)業(yè)培訓“馬蘭花計劃”，要求各地及時制定實施方案，落實相關工作要求。但截至2022年10月底，本市相關部門尚未出臺實施方案，也未開展學員創(chuàng)業(yè)培訓。

2.失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策落實不到位。本市實施失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策，要求勞務派遣公司與用工單位簽訂協(xié)議，合理分擔用工成本，發(fā)揮穩(wěn)崗返還資金效益。但截至2022年10月底，有39家勞務派遣公司未按政策要求簽訂協(xié)議或按協(xié)議轉撥資金，涉及以前年度補貼資金1296.08萬元。

3.未及時清理清退不符合條件人員。本市對大齡失業(yè)人員和零就業(yè)家庭人員等就業(yè)困難人員給予公益性崗位補貼和社會保險費補貼。因跨部門間數(shù)據(jù)交互不暢等原因，有743人不符合就業(yè)困難人員補貼條件，未被及時清理清退，涉及補貼資金1543.48萬元。

4.部分單位騙取職業(yè)培訓補貼。本市對組織開展職工培訓的企業(yè)、培訓機構和參與培訓的個人給予培訓費補貼。抽查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)、培訓機構、在線培訓平臺公司通過重復申報、虛假簽到等手段騙取培訓補貼，涉及金額127.88萬元。

(四)本市固體廢物處置相關政策落實和資金管理使用審計情況。

市審計局對本市固體廢物處置相關政策落實和資金管理使用情況開展了專項審計調(diào)查，重點關注了危險廢物、一般工業(yè)固廢、建筑垃圾處置情況，并就部分重點事項延伸審計了2個區(qū)。結果表明，市、區(qū)兩級政府和相關主管部門不斷完善相關政策制度，創(chuàng)新管理模式，固體廢物利用處置能力全面提升，生活垃圾分類成效顯著。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.信息化監(jiān)管功能未有效發(fā)揮。一是建筑垃圾處置申報監(jiān)管個別關鍵節(jié)點仍未打通。本市城市運行“一網(wǎng)統(tǒng)管”及相關監(jiān)管工作要求，加強建筑垃圾全過程智能化綜合監(jiān)管，實現(xiàn)處置信息“應報盡報”。但截至目前，建設工地信息與建設工程垃圾處置申報信息仍未實現(xiàn)對接，影響建筑垃圾源頭申報監(jiān)管效能。二是醫(yī)療廢物管理信息化建設不完善。本市于2019年起推進醫(yī)療廢物信息化建設，但目前個別區(qū)的醫(yī)療廢物信息仍未納入管理系統(tǒng)，同時，由于部分數(shù)據(jù)更新不夠及時，醫(yī)療廢物信息數(shù)據(jù)與處置單位數(shù)據(jù)差異較大，影響醫(yī)療廢物全過程管理。

2.一般工業(yè)固廢運入生活垃圾處置設施管控不嚴。2個區(qū)有11家企業(yè)未經(jīng)審核，向處置設施運入一般工業(yè)固廢1.05萬噸；2家收運企業(yè)運入處置設施的一般工業(yè)固廢超出核定量，分別超47%和290%；2家收運企業(yè)申報處置信息不完整，申報的固廢產(chǎn)生單位數(shù)與實際差異較大。

3.集體土地用于渣土消納缺乏有效監(jiān)管。目前本市9個涉農(nóng)區(qū)對集體土地用作渣土消納場所，均未明確費用收取的相關機制和管理要求。抽查2個區(qū)33個村級渣土消納場所，其中5個不收取費用，28個按照5-20元/立方米不等標準收費。9個村還將收取的應歸屬集體所有的211萬元資金作為村委會收入。

四、國有資產(chǎn)審計情況

(一)企業(yè)資產(chǎn)審計情況。

市審計局對8家國有企業(yè)開展了審計，并對部分國有企業(yè)落實風險防范機制情況開展了專項審計調(diào)查。結果表明，相關企業(yè)持續(xù)加快市場化經(jīng)營機制轉變，推動國有資本做強做優(yōu)做大，服務全市經(jīng)濟高質量發(fā)展。重點審計的8家企業(yè)資產(chǎn)總額12337.24億元、負債總額7422.33億元、國有資本權益2960.23億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財務信息不準確。7家企業(yè)因未及時確認收入和投資收益、無依據(jù)預提費用等，造成少計利潤38.87億元。2家企業(yè)投資收益確認依據(jù)不足、壞賬準備計提不足，造成多計利潤5.64億元。

2.貿(mào)易風險防控不到位。4家企業(yè)所屬子公司在開展貿(mào)易業(yè)務時，對授信額度、貨款支付、貨權控制等業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)管控缺失，甚至違規(guī)進行融資性貿(mào)易，導致41.47億元款項難以收回。2家企業(yè)還存在傭金支付給無關第三方等問題，涉及金額1389.06萬元。

3.資產(chǎn)效益未充分發(fā)揮。3家企業(yè)在房屋資產(chǎn)等出租管理中存在違約轉租失察、低價出租失管、追繳欠租不到位等問題，涉及租賃面積2822.18平方米，應收欠繳租金6512.24萬元。

4.采購招標管理不規(guī)范。6家企業(yè)存在未按規(guī)定招標等問題，涉及合同金額11.19億元。4家企業(yè)存在招標程序流于形式、評標審核不嚴等問題，涉及合同金額27.95億元。

(二)金融資產(chǎn)審計情況。

市審計局對2家國有企業(yè)開展了審計。結果表明，相關企業(yè)不斷完善風險防控管理和公司治理體系，有序推進國有資本運營，加大服務實體經(jīng)濟力度，持續(xù)推進國家戰(zhàn)略和本市重大任務的落實。2家企業(yè)資產(chǎn)總額8.39萬億元、負債總額7.54萬億元、歸屬母公司凈利潤622.62億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.不良資產(chǎn)收購處置業(yè)務偏離政策導向。1家企業(yè)跨區(qū)域開展房地產(chǎn)收購處置業(yè)務，偏離了相關監(jiān)管要求和政策導向，涉及金額17.36億元。同時由于對相關業(yè)務風險提示重視不夠、跟蹤管理不到位，部分資產(chǎn)處置困難，存在資金回收風險。

2.投資業(yè)務風險管控不力。理財投資股票類業(yè)務審批權限集中，授權審批制度虛設，部分業(yè)務開展時，低估融資人對外質押率過高等風險因素，造成投資損失風險84.34億元。

3.部分貸款類業(yè)務開展不合規(guī)。貸款業(yè)務存在授信審批不審慎、忽視貸前風險提示等情況，違規(guī)發(fā)放貸款46.47億元。融資租賃業(yè)務審核不嚴，向以在建工程作為標的物的承租人違規(guī)提供融資4億元。

(三)行政事業(yè)性資產(chǎn)審計情況。

市審計局聚焦本市行政事業(yè)單位資產(chǎn)，對本市18個部門及其部分所屬事業(yè)單位開展了審計。結果表明，相關單位不斷健全完善資產(chǎn)管理相關制度，促進提升資產(chǎn)管理水平和使用績效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)未有效盤活利用。9家單位的部分資產(chǎn)閑置，涉及2.01萬平方米房屋、329件固定資產(chǎn)以及2個信息系統(tǒng)。3家單位的部分資產(chǎn)長期被無償使用，涉及6.42萬平方米房屋（場地）、126件固定資產(chǎn)。

2.基礎管理存在薄弱環(huán)節(jié)。9家單位的部分資產(chǎn)賬實不符，涉及14處房屋、1854件無形資產(chǎn)、499件固定資產(chǎn)。個別單位對出租的房屋監(jiān)管不到位，存在轉租情況，涉及面積0.72萬平方米。

(四)自然資源資產(chǎn)審計情況。

市審計局開展了區(qū)黨政主要領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計，并在相關審計中重點關注了自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護職責履行情況。結果表明，相關區(qū)認真貫徹中央和本市關于生態(tài)文明建設決策部署，統(tǒng)籌推進自然資源利用和保護工作，加大生態(tài)環(huán)境治理力度，促進生態(tài)環(huán)境持續(xù)改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.土地資源管理不規(guī)范。16幅儲備地塊的臨時利用未經(jīng)審批。29幅地塊未按時開竣工，涉及面積98.27萬平方米，其中19幅地塊提前歸還或未按合同約定收取履約保證金。6個河道整治項目未按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉用審批或集體土地征用等手續(xù)，占用農(nóng)用地8.21萬平方米，其中耕地6.73萬平方米。

2.林地管理保護不到位。15處公益林因養(yǎng)護缺失、被違規(guī)侵占等，導致減少面積46.57畝。342.38畝林木養(yǎng)護不到位，林地內(nèi)存在違章搭建養(yǎng)殖畜禽、堆放垃圾雜物等情況。4個生態(tài)廊道建設項目植物檢疫復檢審核不到位，有萬余株苗木無植物檢疫證書。

3.水環(huán)境治理推進不力。5個水利建設項目由于前期征地、修編規(guī)劃等原因，三年來推進緩慢，至今仍未開工。3家企業(yè)存在無證取水、少計取水量等問題，涉及取水量共計15.84萬噸。

五、審計建議

深入學習貫徹黨的二十大精神，牢牢把握高質量發(fā)展首要任務，按照市委、市政府的工作部署和要求，結合審計發(fā)現(xiàn)的情況和問題，審計建議：

(一)強化財政績效管理，促進財政資金提質增效。深入推進預算和績效管理一體化，強化財政資源統(tǒng)籌，切實盤活存量、用好增量。嚴格落實過緊日子要求，強化預算約束，優(yōu)化支出結構，加強資金支付審核，持續(xù)提高財政資金的配置效率和使用效益。用好用足政府專項債券資金，推動加快形成更多實物工作量。

(二)強化政策協(xié)調(diào)配合，推動各項政策落細落實。加強財政政策與區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、投資、消費等政策協(xié)調(diào)聯(lián)動，優(yōu)化政策組合，進一步消除政策落實中不銜接、不配套的矛盾，切實提高政策執(zhí)行力和實施效果。聚焦科技創(chuàng)新等重點領域，細化政策配套，推動深化科技體制機制改革。加大金融支持小微企業(yè)力度，建立健全考核和激勵機制，切實提升金融服務實體經(jīng)濟能力。

(三)強化重大項目和重點民生資金管理，保障和增進民生福祉。強化政府投資項目的成本效益分析，加快項目進度，規(guī)范建設管理，有效發(fā)揮投資在穩(wěn)增長中的關鍵作用。聚焦鄉(xiāng)村振興、就業(yè)、生態(tài)環(huán)境等民生重點，壓緊壓實管理主體責任，抓實抓細民生政策落地，健全部門間信息互聯(lián)互通、共享共用機制，加大民生資金投入和支出監(jiān)管力度，嚴肅查處違法違規(guī)行為，兜牢民生底線。

(四)強化國有資產(chǎn)監(jiān)管和風險防控，推進國有資產(chǎn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。持續(xù)推進國資國企改革，健全國有資本投資決策和運營管理機制，加強經(jīng)營風險和金融風險管控，促進國有資產(chǎn)保值增值。夯實行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理基礎，盤活用好存量資產(chǎn)，嚴格資產(chǎn)出租出借處置程序。加強自然資源和環(huán)境保護執(zhí)法檢查，嚴格土地管理，提高自然資源節(jié)約集約利用水平。

本報告反映的是此次市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題，市審計局依法征求了被審計單位的意見，出具了審計報告，也提出了有針對性、可操作性的審計建議；對工程項目違規(guī)轉包、國有企業(yè)違規(guī)開展關聯(lián)交易、騙取補貼資金等違紀違法問題，依紀依法移送有關部門進一步查處。有關單位正在積極整改。市審計局將持續(xù)跟蹤督促，年底前向市人大常委會報告整改情況。

 

各位副主任、秘書長、各位委員：

我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持黨中央對審計工作的集中統(tǒng)一領導，在市委、市政府的堅強領導下，依法嚴格履行審計監(jiān)督職責，自覺接受市人大的指導監(jiān)督，以有力有效的審計監(jiān)督服務保障黨和國家工作大局，為加快建設具有世界影響力的社會主義現(xiàn)代化國際大都市作出新的貢獻。

以上報告，請予審議。

  

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[一圖解讀]關于2022年度上海市市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告