滬委審辦〔2021〕7號

各區(qū)委審計委員會辦公室、區(qū)審計局，市局各處室、直屬事業(yè)單位：

《“十四五”上海市審計工作發(fā)展規(guī)劃》已經(jīng)市委審計委員會同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹執(zhí)行。

 

中共上海市委審計委員會辦公室      上海市審計局

                                  2021年8月19日

(此件主動公開)

“十四五”上海市審計工作發(fā)展規(guī)劃

為貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，根據(jù)《上海市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二○三五年遠景目標綱要》以及《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》，結(jié)合上海審計工作實際，制定“十四五”上海市審計工作發(fā)展規(guī)劃。

第一部分  指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標

一、發(fā)展環(huán)境

“十四五”時期是我國全面建成小康社會、實現(xiàn)第一個百年奮斗目標之后，乘勢而上開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標進軍的第一個五年。審計工作既具有良好的基礎(chǔ)和有利條件，又面臨著新的形勢、任務(wù)和機遇。

——審計工作具備良好基礎(chǔ)和有利條件?！笆濉睍r期，全市審計機關(guān)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，認真貫徹黨中央、國務(wù)院重大決策部署，緊緊圍繞市委、市政府重點工作，扎實推進審計管理體制改革，認真做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”，大力開展重大政策跟蹤審計等新的領(lǐng)域?qū)徲?，不斷完善審計監(jiān)督制度體系，著力打造審計鐵軍，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，較好發(fā)揮了審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。

——新時代賦予審計工作新職責(zé)新使命。黨的十九大作出改革審計管理體制的決定，黨的十九屆三中全會決定組建中央審計委員會，要求構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用。全市審計機關(guān)要深刻認識和準確把握新時代的新特點、新使命、新部署、新要求，自覺在思想上政治上行動上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致，認真落實黨中央、國務(wù)院和市委、市政府對審計工作的部署要求，在審計理念、審計制度、審計方法的改革創(chuàng)新上下功夫，不斷完善具有中國特色、上海特點的審計監(jiān)督制度。

——上海發(fā)展環(huán)境對審計工作提出新要求。當今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，上海作為我國改革開放前沿窗口，既受到外部環(huán)境變化帶來的嚴峻沖擊，也面臨著國家賦予更大使命的重要機遇。從科學(xué)把握新發(fā)展階段來看，上海要發(fā)揮開路先鋒、示范引領(lǐng)、突破攻堅作用，為建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強國提供強力支撐；從堅決貫徹新發(fā)展理念來看，上海要率先推動治理變革、效率變革、動力變革，走出高質(zhì)量發(fā)展新路，發(fā)揮對全國的引領(lǐng)帶動作用；從服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局來看，上海要打造國內(nèi)大循環(huán)中心節(jié)點和國內(nèi)國際雙循環(huán)戰(zhàn)略鏈接，助力我國實現(xiàn)高水平經(jīng)濟循環(huán)。全市審計機關(guān)要找準在把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局中的定位，提升能力素質(zhì)，不斷開闊眼界視野、提高政策水平、改善知識結(jié)構(gòu)，提升審計監(jiān)督能力和水平。

——審計工作存在的短板和弱項。審計理念思路還不完全適應(yīng)新形勢新任務(wù)新要求；審計組織方式還需進一步優(yōu)化；審計全覆蓋的質(zhì)量和水平需要提高；審計全周期管理和審計成果利用還需要進一步加強；一體推進揭示問題、規(guī)范管理、促進改革力度需要進一步加大，審計作用發(fā)揮與黨和政府要求仍有差距；審計干部隊伍能力素質(zhì)還不能完全滿足審計事業(yè)發(fā)展需要，高素質(zhì)專業(yè)化人才數(shù)量不夠充足。全市審計機關(guān)要深刻認識新時代審計事業(yè)發(fā)展存在的薄弱環(huán)節(jié)，綜合施策，加快補短板、強弱項，推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展。

二、指導(dǎo)思想

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，進一步增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，堅持黨中央對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，緊扣推進高質(zhì)量發(fā)展、創(chuàng)造高品質(zhì)生活、實現(xiàn)高效能治理的目標導(dǎo)向，深入踐行人民城市建設(shè)重要理念，推進審計理念、制度和方法創(chuàng)新，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，更好服務(wù)上海改革發(fā)展大局，為加快建設(shè)具有世界影響力的社會主義現(xiàn)代化國際大都市貢獻審計智慧、發(fā)揮重要作用。

三、基本原則

深刻理解和把握審計工作的新職責(zé)、新使命和新要求，更加有效地將以下原則貫穿審計工作始終。

——堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)。不斷強化政治機關(guān)意識，深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，始終在思想上政治上行動上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致，牢牢把握審計事業(yè)前進的正確政治方向。健全和完善黨領(lǐng)導(dǎo)審計工作的制度機制，堅定不移地把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到審計工作全過程各環(huán)節(jié)。

——堅持法治原則。認真學(xué)習(xí)貫徹落實習(xí)近平法治思想，牢固樹立法治理念，完善審計制度體系，恪守審計權(quán)力邊界，始終堅持法定職責(zé)必須為、法無授權(quán)不可為。以查清的事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和政策制度為準繩，認真貫徹落實“三個區(qū)分開來”重要要求，公正客觀作出評價和結(jié)論。

——堅持以人民為中心。深入踐行“人民城市人民建、人民城市為人民”重要理念，把改善人民生活品質(zhì)、推動共同富裕作為審計工作的切入點和著力點，持續(xù)強化重點民生資金和項目監(jiān)督，促進社會公平，增進民生福祉。

——堅持改革創(chuàng)新。大力推進審計理念、制度和方法創(chuàng)新，形成與上海城市定位相匹配、具有上海辨識度和顯示度的審計經(jīng)驗。堅持用改革的視角發(fā)現(xiàn)問題，以改革的思路推動解決問題，做到揭示問題與推動解決問題相統(tǒng)一，揭示問題、規(guī)范管理、促進改革一體推進，促進增強城市核心功能、提升城市軟實力。

——堅持系統(tǒng)觀念。用系統(tǒng)論的方法思考謀劃工作，處理好查問題和促整改、治已病和防未病、治當下和管長遠的關(guān)系，做到一體謀劃、一體落實，增強審計工作的前瞻性、針對性、有效性。以全局觀念審視審計發(fā)現(xiàn)的具體問題，把握全市改革發(fā)展的重點領(lǐng)域及其內(nèi)在關(guān)聯(lián)，促進各領(lǐng)域改革的系統(tǒng)集成、協(xié)同高效。

四、主要目標

大力推進審計工作高質(zhì)量發(fā)展，到2025年基本構(gòu)建形成集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。 

——完善集中統(tǒng)一的審計工作體制機制。認真落實請示報告工作有關(guān)要求，維護黨中央對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。完善市委審計委員會及其辦公室工作制度機制，推動黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)具體化、制度化、程序化。健全市委審計委員會議定事項部署落實機制，加強對區(qū)審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，形成上下貫通、執(zhí)行有力的組織體系，形成全市審計工作“一盤棋”。

——構(gòu)建全面覆蓋的審計監(jiān)督格局。統(tǒng)籌市區(qū)兩級審計機關(guān)力量，加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，有效運用社會審計資源，形成多層次、廣覆蓋、全方位的審計監(jiān)督格局，確保黨中央重大政策措施部署到哪里、國家利益延伸到哪里、公共資金運用到哪里、公權(quán)力行使到哪里，審計監(jiān)督就跟進到哪里，堅決消除監(jiān)督盲區(qū)。拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，實現(xiàn)審計全覆蓋縱向與橫向相統(tǒng)一、有形與有效相統(tǒng)一、數(shù)量與質(zhì)量相統(tǒng)一。

——推動形成權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。優(yōu)化審計監(jiān)督大格局，系統(tǒng)發(fā)力、提質(zhì)增效，充分體現(xiàn)審計監(jiān)督的政治權(quán)威、制度權(quán)威。完善市區(qū)兩級審計機關(guān)上下聯(lián)動、審計機關(guān)與本級黨委審計委員會成員單位和有關(guān)主管部門左右互動的協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，健全完善審計監(jiān)督與其他監(jiān)督貫通融合機制，更好發(fā)揮監(jiān)督合力。建立健全長三角審計機關(guān)工作協(xié)同機制，探索跨區(qū)域?qū)徲媴f(xié)同，促進長三角一體化發(fā)展戰(zhàn)略落地落實。

第二部分  依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)

緊緊圍繞黨中央、國務(wù)院和市委、市政府重大決策部署，扎實推進“十四五”時期審計工作高質(zhì)量發(fā)展，“治已病、防未病”，有效服務(wù)上海改革發(fā)展大局。

五、政策落實跟蹤審計

圍繞黨中央賦予上海的戰(zhàn)略任務(wù)和使命要求，對標本市“十四五”規(guī)劃綱要工作部署，以戰(zhàn)略思維、系統(tǒng)觀念謀劃重大政策落實跟蹤審計。深入把握新發(fā)展階段，在服務(wù)上海更好發(fā)揮開路先鋒、示范引領(lǐng)、突破攻堅作用上體現(xiàn)更大作為；全面貫徹新發(fā)展理念，在各項審計中著力關(guān)注資金、資產(chǎn)、資源等使用效率，促進提高全要素生產(chǎn)率，在服務(wù)上海加快實現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)、更為安全的發(fā)展上體現(xiàn)更大作為；服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局，在服務(wù)上海打造國內(nèi)大循環(huán)中心節(jié)點、國內(nèi)國際雙循環(huán)戰(zhàn)略鏈接上體現(xiàn)更大作為。

——加強對經(jīng)濟社會發(fā)展重大戰(zhàn)略的審計。以推動貫徹落實黨中央、國務(wù)院和市委、市政府重大決策部署，促進政令暢通為目標，對浦東新區(qū)高水平改革開放打造社會主義現(xiàn)代化建設(shè)引領(lǐng)區(qū)、長三角一體化發(fā)展、鄉(xiāng)村振興、強化“四大功能”、深化“五個中心”建設(shè)、建設(shè)“五大新城”、做優(yōu)做強“五型經(jīng)濟”、推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展、推進城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型、優(yōu)化營商環(huán)境等重大戰(zhàn)略、重大舉措、重大項目、重大資金落實情況等強化審計監(jiān)督，加大對重大政策落地生效中存在的堵點、難點，以及經(jīng)濟社會運行中各類風(fēng)險的揭示力度，推動補短板、強弱項、防風(fēng)險，促進提升城市功能和輻射能級，更好服務(wù)全國發(fā)展大局。

——加強各專業(yè)審計與重大政策措施的有效對接。全市審計機關(guān)內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)將自身職責(zé)與黨中央、國務(wù)院和市委、市政府有關(guān)重大政策措施有效對接，每年選擇若干項關(guān)系經(jīng)濟社會發(fā)展大局的政策措施，集中力量開展審計，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，揭示政策落實中的突出問題，提出推動政策落實和完善政策措施的意見建議。

——改進政策審計組織實施方式。加強對相關(guān)政策措施落實情況總體分析，努力做到從政策“最先一公里”到貫徹落實“最后一公里”的全流程、全鏈條跟蹤，客觀反映政策實施效果，提出意見建議，推動完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，推動高質(zhì)量發(fā)展，全面提升城市軟實力。

六、財政審計

以促進統(tǒng)籌財政資源、深化財政體制改革、健全政府財務(wù)報告制度、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)為目標，加強對預(yù)算執(zhí)行、重點專項資金和重大公共工程投資等的審計。

——各級政府和部門的預(yù)決算審計。重點關(guān)注本級政府“全口徑”預(yù)算執(zhí)行及決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況，資金分配、管理和使用情況,財政資金直接相關(guān)的重大政策、重點項目、重點任務(wù)等落實和推進情況,財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革推進情況,預(yù)算績效管理實施等情況，推動深化預(yù)算管理制度改革，強化預(yù)算約束和績效管理。

——政府綜合財務(wù)報告審計。重點關(guān)注各級政府財務(wù)報告編報合并的完整性、準確性及報告利用情況，促進全面反映政府財務(wù)狀況和運行情況，提升政府綜合財務(wù)報告信息質(zhì)量，推動完善政府綜合財務(wù)報告的制度體系和運行機制。探索政府綜合財務(wù)報告審計與預(yù)算執(zhí)行審計有效結(jié)合的實施方式。

——重點專項資金審計。圍繞本市重大戰(zhàn)略任務(wù)、重大政策措施以及政府實事項目等，對資金投入規(guī)模大、社會關(guān)注度高、保障全市重大工作任務(wù)的重點專項資金和基金管理使用情況進行審計，依法評價各類重點專項資金和基金的管理使用績效，切實促進專項資金和基金提質(zhì)增效，發(fā)揮對經(jīng)濟社會發(fā)展的支撐保障作用。

——政府債務(wù)審計。加大政府債券資金管理使用情況監(jiān)督力度，依法評價地方政府債務(wù)風(fēng)險防控、隱性債務(wù)化解和地方政府債券資金使用管理績效情況，保障債券資金更好地服務(wù)于本市重點領(lǐng)域項目建設(shè)。

——重大公共工程投資審計。綜合運用跟蹤審計、專項審計調(diào)查、竣工決算審計等方式，加大對重大公共工程建設(shè)的監(jiān)督力度。重點關(guān)注政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算、其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設(shè)運營情況，關(guān)注新型基礎(chǔ)設(shè)施、新型城鎮(zhèn)化以及交通、生態(tài)等領(lǐng)域重大公共工程建設(shè)推進情況，關(guān)注重大政策措施落實、履行基本建設(shè)程序、投資控制、資金管理使用、項目建設(shè)管理和項目投資績效等情況，促進本市“十四五”規(guī)劃綱要確定的重大工程項目及相關(guān)政策落實，提高投資績效，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。

——國外貸援款項目審計。圍繞我國政府與國際金融組織和外國政府簽定協(xié)議約定的職責(zé)，在項目執(zhí)行期內(nèi)定期開展審計，重點關(guān)注國外貸援款項目財務(wù)收支、項目執(zhí)行和績效情況，以及債務(wù)管理情況，促進提高項目質(zhì)量和外資使用效益。

七、社會保障與民生審計

以促進健全多層次社會保障體系，推動各項民生福祉達到新水平，兜牢基本民生底線為目標，持續(xù)強化社會保障與民生審計。

——社會保障審計。加強對職業(yè)技能提升行動、支持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展等穩(wěn)就業(yè)相關(guān)資金管理使用情況審計，推動實現(xiàn)更加充分更高質(zhì)量就業(yè)。加強對基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷等社會保險基金籌集、管理和使用情況審計，促進社會保險制度公平和可持續(xù)發(fā)展。加強對社會救助、社會福利和優(yōu)撫安置等資金使用情況審計，促進特殊困難群體基本生活保障到位。加強對保障性安居工程、住房公積金等資金管理使用情況審計，促進住房保障政策落實，推動住房保障體系健全完善。

——民生領(lǐng)域?qū)徲嫛＜訌妼逃?、衛(wèi)生健康、文化、體育等領(lǐng)域重點資金和項目的審計，重點監(jiān)督檢查政策落實、資金分配、項目實施、績效管理等情況，重點關(guān)注重大疫情防控救治體系、應(yīng)對突發(fā)公共衛(wèi)生事件能力等建設(shè)，助推完善現(xiàn)代化的社會治理格局，推動教育高質(zhì)量發(fā)展與教育現(xiàn)代化建設(shè)，促進衛(wèi)生健康體系改革完善和健康上海建設(shè)，加快建設(shè)社會主義國際文化大都市。

八、資源環(huán)境審計

以促進綠色低碳發(fā)展、持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量、建設(shè)生態(tài)宜居城市為目標，加強對自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護的審計。制定實施全市審計機關(guān)資源環(huán)境審計工作三年計劃。

——領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任情況審計。按照審計署的部署要求，圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任情況，組織對相關(guān)區(qū)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部，承擔(dān)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護工作的相關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計，促進落實領(lǐng)導(dǎo)干部生態(tài)文明建設(shè)責(zé)任制。

——資源環(huán)境專項資金管理使用情況審計。圍繞財政安排的生態(tài)環(huán)境保護與建設(shè)、自然資源和能源節(jié)約集約利用等資金，重點關(guān)注資金分配、管理和使用情況，以及環(huán)境治理、生態(tài)空間建設(shè)、自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用與保護等項目實施情況，提高資金使用績效，促進提升自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護項目綜合效益。

——自然資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護政策落實情況審計。圍繞土地、水、森林等自然資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護情況，加強對碳達峰碳中和、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等政策落實情況的審計，促進經(jīng)濟社會綠色轉(zhuǎn)型；加強對污染防治相關(guān)政策落實情況的審計，促進改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量；加強對生態(tài)空間建設(shè)和保護政策落實情況的審計，促進提升生態(tài)空間規(guī)模和品質(zhì)；加強對集約高效利用土地資源、最嚴格水資源管理等自然資源保護政策落實情況的審計，促進自然資源依法有效保護和合理開發(fā)利用。

九、金融和企業(yè)審計

以推動深化金融和國資國企改革，防范化解重大風(fēng)險，促進金融有效支持實體經(jīng)濟、做優(yōu)做強做大國有資本為目標，加強對國有及國有資本占控股或主導(dǎo)地位的金融機構(gòu)、國有企業(yè)的審計。

——國有金融機構(gòu)和國有資本占控股或者主導(dǎo)地位的金融機構(gòu)審計。把防范金融系統(tǒng)性風(fēng)險、維護金融安全放在首位，進一步深化對本市金融機構(gòu)、各類金融業(yè)務(wù)的審計，重點關(guān)注金融服務(wù)實體經(jīng)濟、金融政策落實效果以及金融工作單位履職情況，有效揭示重大風(fēng)險隱患，促進健全完善金融監(jiān)管體制機制。

——國有企業(yè)經(jīng)營管理情況審計。圍繞國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實性、合法性、效益性，重點關(guān)注國有企業(yè)風(fēng)險防控情況，國有企業(yè)主業(yè)高質(zhì)量發(fā)展情況，國有企業(yè)資產(chǎn)處置、投資并購、改制重組等情況，促進國有企業(yè)運營提質(zhì)增效，化解重大風(fēng)險隱患，防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

——國資國企改革推進情況審計。圍繞上海貫徹國企改革三年行動方案的實施方案和區(qū)域性國資國企綜合改革試驗的實施方案，重點關(guān)注國有企業(yè)推進“三大任務(wù)”、實施三大產(chǎn)業(yè)“上海方案”、強化科技創(chuàng)新策源功能等服務(wù)國家和本市戰(zhàn)略情況。圍繞以管資本為主的國資監(jiān)管體制改革要求，重點關(guān)注國資監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責(zé)、國有資本投資運營情況。圍繞國有企業(yè)實現(xiàn)改革新突破要求，重點關(guān)注國有企業(yè)深化混合所有制改革、完善公司治理結(jié)構(gòu)、健全市場化經(jīng)營機制情況。壓實主體責(zé)任，防范廉潔風(fēng)險，推動國有資本和國有企業(yè)進一步做優(yōu)做強做大，提高競爭力和影響力。

——境外投資和境外國有資產(chǎn)審計。加強與國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)聯(lián)動，完善有關(guān)管理規(guī)范和工作指引，重點關(guān)注國有企業(yè)國際化經(jīng)營和管控能力、境外投資決策及實施、境外項目建設(shè)及運維、境外資產(chǎn)經(jīng)營績效及管理等情況，維護境外國有資產(chǎn)安全，保障“走出去”戰(zhàn)略順利實施。

十、經(jīng)濟責(zé)任審計

以強化干部管理監(jiān)督，促進干部履職盡責(zé)、擔(dān)當作為為目標，強化黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計。推動落實中央兩辦經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定，完善組織機制和聯(lián)席會議工作制度，加強協(xié)作配合，發(fā)揮監(jiān)督合力。

——強化經(jīng)濟責(zé)任審計計劃管理。編制領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)經(jīng)濟責(zé)任審計“十四五”輪審計劃，進一步深化黨政同責(zé)、同責(zé)同審，強化計劃安排的科學(xué)性、統(tǒng)籌性。對審計對象實行分類管理，加大對重點地區(qū)、重點單位、關(guān)鍵崗位、社會關(guān)注程度高、權(quán)力集中部門(單位)主要領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)的審計力度。

——深化經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容。聚焦權(quán)力運行和責(zé)任落實，根據(jù)不同類別、不同級次、不同地區(qū)(部門、單位)領(lǐng)導(dǎo)干部履職行權(quán)的內(nèi)容和特點，進一步規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容。堅持實事求是，按照權(quán)責(zé)一致原則，準確界定責(zé)任，嚴格落實“三個區(qū)分開來”的重要要求，規(guī)范審計評價，鼓勵探索創(chuàng)新，支持擔(dān)當作為。

——優(yōu)化經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督效能。依托經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議平臺，有效整合聯(lián)席會議成員單位、有關(guān)內(nèi)部審計機構(gòu)等多方資源力量，發(fā)揮合力、提升成效。推動建立健全聯(lián)合反饋審計結(jié)果、聯(lián)合督查審計整改等常態(tài)化工作機制，推進協(xié)作規(guī)范化、常態(tài)化。強化對下一級聯(lián)席會議、工作黨委及有關(guān)部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的指導(dǎo)，及時總結(jié)經(jīng)驗，研究解決困難和問題。

十一、督促審計查出的問題全面整改落實

按照“治已病、防未病”要求，深入貫徹落實中央和市委關(guān)于審計整改工作的意見，做實審計監(jiān)督后半篇文章，以有力有效的審計整改促進完善制度，提高制度執(zhí)行力。

——落實各方整改責(zé)任。推動市區(qū)兩級黨委審計委員會及時研究審計查出重大問題的處理意見，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)并督促落實。推動被審計單位壓實審計整改主體責(zé)任。強化主管部門對審計整改的督促責(zé)任。落實審計機關(guān)對審計整改的跟蹤檢查責(zé)任，按照要求督促檢查審計整改，嚴格對賬銷號；對以前年度審計查出問題整改情況，作為后續(xù)審計重點關(guān)注內(nèi)容；支持協(xié)助人大常委會對審計查出突出問題整改情況的跟蹤監(jiān)督工作，配合黨委和政府的督查部門做好整改督查工作。

——推動有關(guān)部門單位完善制度機制。聚焦審計整改的系統(tǒng)性，將揭示問題、規(guī)范管理、促進改革統(tǒng)籌納入審計整改工作部署推進。督促被審計單位和相關(guān)主管部門既要針對具體問題落實整改，同時要舉一反三，排摸風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節(jié)，把審計整改與完善內(nèi)部治理結(jié)合起來，與強化行業(yè)監(jiān)管結(jié)合起來。通過審計整改，促進健全體制機制、完善制度規(guī)范。

——推進審計整改結(jié)果運用和整改結(jié)果公開。推動將審計整改與干部考核評價結(jié)合起來，強化審計整改結(jié)果利用，提升審計成效。推動依法向社會公開審計查出問題的整改情況和結(jié)果，自覺接受社會監(jiān)督，以公開促進形成督促整改合力。

——推進審計整改閉環(huán)。實施審計整改清單管理。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和數(shù)據(jù)資源，建設(shè)審計整改數(shù)字化管理平臺，建立電子化的審計整改清單及臺賬，動態(tài)跟蹤分析審計整改進展情況。督促被審計單位定期報送后續(xù)整改情況，直至完成整改，形成閉環(huán)。

第三部分  落實各項保障措施

做好“十四五”時期的審計工作，必須強化黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，大力推進審計理念、制度和方法創(chuàng)新，加強審計業(yè)務(wù)管理、干部隊伍建設(shè)和信息化建設(shè)等基礎(chǔ)建設(shè)，不斷彰顯中國特色社會主義審計的政治優(yōu)勢和制度優(yōu)勢。

十二、堅持黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

進一步鞏固和深化審計管理體制改革成果，堅決維護黨中央對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，推動強化市區(qū)兩級黨委審計委員會對審計工作的總體布局、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、整體推進和督促落實，確保審計工作有序高效。

——推動健全市區(qū)兩級黨委審計委員會工作運行機制。強化制度機制建設(shè)，有效保障市區(qū)兩級黨委審計委員會加強對本地區(qū)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，立足區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略和本地區(qū)實際，增強審計工作的針對性和有效性；有效保障市委審計委員會對區(qū)委審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)，強化全市審計工作“一盤棋”。市區(qū)兩級黨委審計委員會辦公室要認真履職盡責(zé)，加強研究謀劃、溝通協(xié)調(diào)、服務(wù)保障、督查督辦，確保各項部署要求落到實處。

——完善推動黨中央和市委關(guān)于審計工作的決策部署落實機制。推動市區(qū)兩級黨委審計委員會及時傳達學(xué)習(xí)黨中央關(guān)于審計工作的重大決策部署、習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，結(jié)合實際研究制定貫徹落實措施。市區(qū)兩級黨委審計委員會辦公室要認真落實有關(guān)議定事項，建立健全審計監(jiān)督重大事項督查督辦制度。

——嚴格執(zhí)行審計領(lǐng)域重大事項請示報告制度。對重要審計情況、重要審計報告、重大違紀違法問題線索及其處理意見等情況，嚴格落實請示報告工作要求，經(jīng)批準后再按法定程序辦理。規(guī)范區(qū)委審計委員會向市委審計委員會請示報告工作，區(qū)委審計委員會重大事項要向市委審計委員會請示報告。

十三、全面加強審計全周期管理

樹立創(chuàng)新思維，著力加強審計全周期管理，推動資源整合、系統(tǒng)發(fā)力、提質(zhì)增效。

——強化審前研究，統(tǒng)籌項目計劃管理。完善審計項目計劃管理制度，優(yōu)化審計項目立項機制，圍繞“十四五”時期本市重要發(fā)展規(guī)劃、重大政策措施、重點推進項目等，對審計對象提前開展深入研究，加強前瞻性思考和全局性謀劃。強化年度計劃和五年規(guī)劃的銜接，以經(jīng)濟責(zé)任審計、預(yù)算執(zhí)行審計、政策跟蹤審計為平臺，統(tǒng)籌安排各類審計項目，強化審計項目融合，提高審計效率。市審計局要加強全市審計項目計劃的統(tǒng)籌和管理，合理配置審計資源。

——優(yōu)化審中實施，實現(xiàn)審計全程管控。對準備實施的項目，對審計對象深入研究、反復(fù)推敲論證，明確審計思路，找準審計重點，做好項目實施統(tǒng)籌安排。牢固樹立審計“一盤棋”理念，強化項目實施管理，加強不同業(yè)務(wù)部門的互動協(xié)調(diào)，有機集成審計內(nèi)容，有序調(diào)配審計資源，形成整體合力。規(guī)范方案制定、處理處罰、文書范式，統(tǒng)籌數(shù)據(jù)分析、調(diào)查了解、現(xiàn)場實施、報告撰寫、成果提煉、整改落實等全流程工作。完善信息平臺，實現(xiàn)對審計項目全過程的線上動態(tài)跟蹤管理。

——深化成果運用，提升審計監(jiān)督效能。建立健全審計信息共享機制，結(jié)合審計整改數(shù)字化管理平臺，推進跨領(lǐng)域、跨部門、跨層級、跨年度成果整合應(yīng)用，提升審計成果運用的建設(shè)性、系統(tǒng)性、宏觀性。強化與其他監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)，健全完善重大案件線索和重要事項的移送移交機制，推動有關(guān)主管部門針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性、苗頭性問題，加大研究分析力度，進一步完善體制機制和制度。探索開展審計項目后評估工作，總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，改進完善。

十四、全面提高依法行政水平

以保障依法履行審計監(jiān)督職責(zé)、提高審計質(zhì)量為目標，健全完善審計規(guī)章制度體系，加強對審計權(quán)力運行的監(jiān)督和制約，提高審計機關(guān)依法行政水平。

——健全審計質(zhì)量控制體系。加強全流程審計質(zhì)量管控，建立適應(yīng)信息化條件的審計質(zhì)量控制體系，切實防范審計風(fēng)險。結(jié)合審計工作實際，編寫審計實務(wù)操作指引，強化審計工作的實務(wù)指導(dǎo)。加強對審計法律法規(guī)執(zhí)行情況的檢查，組織開展優(yōu)秀審計項目評選，發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的示范引領(lǐng)作用。健全完善審計業(yè)務(wù)會議制度，加強審核復(fù)核審理控制環(huán)節(jié)，嚴格落實分級質(zhì)量控制責(zé)任。

——完善審計制度規(guī)范體系。認真貫徹修訂后的審計法及其實施條例、國家審計準則，完善有關(guān)審計制度規(guī)范。及時將好的經(jīng)驗做法通過制度形式進行固化，持續(xù)增強制度供給。認真落實行政權(quán)責(zé)清單制度，堅持依法處理行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。全面推進公職律師制度，完善特約審計員制度，全面提升審計工作法治化水平。

——加大審計信息公開力度。修訂完善審計結(jié)果公告辦法，推動政務(wù)公開各方面制度更加健全完善、銜接配套；加大審計結(jié)果公開力度，持續(xù)擴大審計結(jié)果公開覆蓋面，自覺接受群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督，促進提高上海審計工作透明度和公信力。

十五、全面推進審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型

堅持科技強審，用數(shù)字賦能，推進審計技術(shù)方法創(chuàng)新，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)開展審計，提高審計工作質(zhì)量和效率。

——提升信息化支撐能力。推進“金審工程”三期項目的部署應(yīng)用，形成全市審計機關(guān)上下聯(lián)動、業(yè)務(wù)協(xié)同的工作格局；依托本市“兩張網(wǎng)”建設(shè)，加快推進審計機關(guān)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，在審計業(yè)務(wù)管理、機關(guān)行政辦公等方面持續(xù)優(yōu)化數(shù)字化管理。健全網(wǎng)絡(luò)安全管理機制，加強關(guān)鍵信息的安全防護，持續(xù)提升網(wǎng)絡(luò)安全防御能力和應(yīng)急處置能力。

——提升數(shù)據(jù)管理水平。依托本市公共數(shù)據(jù)資源，建設(shè)審計監(jiān)督主題庫，推動形成數(shù)據(jù)資源的共享長效機制。健全和完善數(shù)據(jù)采集和定期報送機制，推進數(shù)據(jù)匯集的標準化、規(guī)范化。持續(xù)做好數(shù)據(jù)中心審計核心數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，打通數(shù)據(jù)壁壘，貫通數(shù)據(jù)資源。提升數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)存儲、處理和分析能力，強化數(shù)據(jù)全生命周期管理。健全數(shù)據(jù)分類管理和安全保障制度，嚴格數(shù)據(jù)采集、管理和使用，保障數(shù)據(jù)安全。

——加強數(shù)據(jù)資源分析利用。強化大數(shù)據(jù)審計思維，進一步加大非現(xiàn)場審計力度，全面推進“審計未動、數(shù)據(jù)先行、貫穿始終”的大數(shù)據(jù)審計方式。努力推進業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析，提升數(shù)據(jù)分析成效。緊跟大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈、人工智能等信息技術(shù)發(fā)展趨勢，推動新技術(shù)在審計工作中深度運用。加強對市和區(qū)審計機關(guān)大數(shù)據(jù)分析團隊的培養(yǎng)。組織開展大數(shù)據(jù)審計經(jīng)驗總結(jié)和交流，不斷提升開展數(shù)據(jù)分析的能力和水平。

十六、全面推進研究型審計

全面推進研究型審計，加強審計理論攻關(guān)和實務(wù)研究，健全審計理論體系和科研管理機制。

——加強研究型審計推進。將研究貫穿到審計立項、審計實施、審計報告的全過程各環(huán)節(jié)。圍繞市委、市政府重大決策部署開展研究，對重大決策部署及其出臺背景、改革目標等了然于胸，做好滾動性、前瞻性項目安排儲備。對準備實施的項目深入開展研究，科學(xué)編制審計實施方案，切實發(fā)揮審計實施方案指導(dǎo)作用。根據(jù)項目實施和推進情況，進一步完善實施方案，不斷拓展審計廣度和深度，提升審計建議的針對性和可操作性，發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。

——加強審計前瞻性研究。重點加強對審計推動黨中央重大決策部署貫徹落實等重大事項的研究思考，發(fā)揮研究的先導(dǎo)作用。加強對審計實踐的理論總結(jié)和提煉，圍繞審計實務(wù)中重點難點和瓶頸問題開展實務(wù)研究，指導(dǎo)審計一線人員精準發(fā)現(xiàn)問題，充分發(fā)揮審計科研的理論支撐和實踐指導(dǎo)作用。

——加強審計科研統(tǒng)籌組織與合作機制建設(shè)。健全審計科研管理制度，推動科研管理規(guī)范化、制度化。依托課題研究、優(yōu)秀論文評選、研究論壇等平臺，加強對審計研究骨干人才的培養(yǎng)。支持鼓勵審計機關(guān)與審計科研機構(gòu)、內(nèi)部審計和社會審計強強聯(lián)合，實現(xiàn)科研、教育、實踐等方面的系統(tǒng)集成和協(xié)同高效。注重多方式推廣審計科研成果，發(fā)揮對審計實踐的前瞻引領(lǐng)作用。

十七、全面加強審計干部隊伍建設(shè)

深入貫徹“立身立業(yè)立信”重要要求，堅持黨管干部原則，完善干部選育管用機制，努力建設(shè)信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍。

——忠實踐行偉大建黨精神。深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記提出的偉大建黨精神，引導(dǎo)審計干部做偉大建黨精神的堅定信仰者和忠實踐行者，賡續(xù)共產(chǎn)黨人的精神血脈，做到理想信念更堅定、政治品格更純粹、斗爭精神更昂揚、奮斗激情更飽滿。深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計精神的重要論述，深入學(xué)習(xí)研究黨領(lǐng)導(dǎo)下的審計事業(yè)發(fā)展史，大力弘揚審計精神和審計人員核心價值觀，查真相、說真話、報實情，當好國家財產(chǎn)的“看門人”、經(jīng)濟安全的“守護者”。

——加強審計專業(yè)能力建設(shè)。堅持分層分類，加強專業(yè)能力建設(shè)，積極推進輪崗交流，進一步優(yōu)化處級領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)，強化專業(yè)優(yōu)勢互補，不斷提升政治能力、專業(yè)能力、政策研究能力。加強專業(yè)知識培訓(xùn)，建立健全實務(wù)導(dǎo)師制度，通過案例式教學(xué)、以審代訓(xùn)等途徑強化培訓(xùn)效果、提升業(yè)務(wù)技能。大力培養(yǎng)使用優(yōu)秀年輕干部，落實跟蹤培養(yǎng)措施，注重在重大審計項目、復(fù)雜艱苦環(huán)境中鍛煉年輕干部，形成數(shù)量充足、質(zhì)量優(yōu)良的優(yōu)秀年輕干部梯隊。

——健全完善選人用人機制。認真貫徹落實新時代黨的組織路線，嚴格落實《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》，堅持把政治標準放在首位，樹立正確用人導(dǎo)向，嚴格按規(guī)定條件、程序開展公務(wù)員招錄和干部轉(zhuǎn)任等工作。深化落實公務(wù)員職務(wù)與職級并行制度，發(fā)揮職級晉升的正向激勵作用。落實和推進精準考核、獎懲分明的激勵約束機制，不斷形成促進干部擔(dān)當作為的良好氛圍。加強對區(qū)審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，落實區(qū)審計局主要負責(zé)人向市審計局黨組述職報告工作制度。

——持續(xù)加強政治機關(guān)建設(shè)。扎實開展黨史學(xué)習(xí)教育，不斷深化鞏固“不忘初心、牢記使命”主題教育成果。加強和改進審計機關(guān)黨的建設(shè)，持續(xù)打造特色黨建品牌，促進機關(guān)黨建與審計業(yè)務(wù)深度融合。深入學(xué)習(xí)貫徹黨章、黨規(guī)黨紀，嚴格貫徹中央八項規(guī)定及其實施細則精神，壓實管黨治黨政治責(zé)任。建設(shè)“四責(zé)協(xié)同”工作信息平臺，細化落實全面從嚴治黨主體責(zé)任任務(wù)安排。準確運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”。豐富和改進廉政教育形式，健全審計廉政制度建設(shè)和風(fēng)險防控體系。發(fā)揮基層黨組織和黨員的監(jiān)督作用，加強審計現(xiàn)場管理和審計現(xiàn)場臨時黨小組建設(shè)，組織開展職業(yè)道德檢查月活動和廉政跟蹤檢查，不斷推進廉政制度和審計“四嚴禁”工作要求、審計“八不準”工作紀律的貫徹執(zhí)行。

十八、切實抓好規(guī)劃實施

各部門、單位要積極主動支持配合審計工作。凡是管理分配使用公共資金、公共資產(chǎn)、公共資源的部門和單位，凡是行使公共權(quán)力、履行經(jīng)濟責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部，都要依法自覺接受審計監(jiān)督，認真做好審計查出問題整改工作，建立健全解決問題的長效機制。

本規(guī)劃自印發(fā)之日起施行。各區(qū)審計局，市審計局各處室、直屬事業(yè)單位要根據(jù)本規(guī)劃要求，結(jié)合工作實際制定具體落實舉措，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，加強工作協(xié)同，確保各項目標任務(wù)順利完成。市委審計辦、市審計局加強監(jiān)督檢查、考核評價和效果評估，建立規(guī)劃中期評估制度，確保各項任務(wù)有序推進、落實到位。

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