建議：

　　為了深化部門預(yù)算改革，加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政性資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理，優(yōu)化資源配置，盤活存量資金，提高財(cái)政資金使用效益，2014年2月，上海市財(cái)政局印發(fā)了《關(guān)于清理市級(jí)預(yù)算部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的通知》（滬財(cái)預(yù)【2014】24號(hào)），但執(zhí)行過程中，上有政策、下有對(duì)策，突擊花錢，問題頻發(fā)，迫切需要進(jìn)一步加強(qiáng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的管理。

　　一、存在問題

　 1、市財(cái)政局啟動(dòng)定期清理機(jī)制，每年定期對(duì)市級(jí)各預(yù)算部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行清理，對(duì)可統(tǒng)籌使用的財(cái)政性凈結(jié)余，按清理要求和規(guī)定統(tǒng)籌上繳市財(cái)政。于是，每逢年底，預(yù)算單位突擊招標(biāo)采購(gòu)、突擊簽訂合同，忙的不亦樂乎，只求量不保質(zhì)，年年如此。

　 2、市財(cái)政對(duì)于2年以上的結(jié)轉(zhuǎn)資金，除經(jīng)市財(cái)政審核認(rèn)定可繼續(xù)使用的項(xiàng)目外，原則上視同凈結(jié)余，統(tǒng)籌上繳市財(cái)政。因?yàn)檫@項(xiàng)規(guī)定，許多將超2年的建設(shè)項(xiàng)目，年底“迫不得已”突擊付款，項(xiàng)目還未竣工，還未竣工結(jié)算，就將預(yù)計(jì)全款（除保留金外）全部提前支付給施工單位、監(jiān)理單位、代建、設(shè)計(jì)院、咨詢機(jī)構(gòu)等所有合同單位。為了預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算單位要求合同單位或是寫承諾、或是提交銀行保函、或是轉(zhuǎn)賬一定抵押金額等違規(guī)操作來作保障。

　 二、建議

　 1、加強(qiáng)預(yù)算管理，項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，除對(duì)預(yù)算金額準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)審，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，包括招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂計(jì)劃安排的合理性進(jìn)行嚴(yán)格審查，盡量避免項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)。

　 2、對(duì)于需2年以上的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要深入調(diào)研，認(rèn)定可繼續(xù)使用的項(xiàng)目，給予結(jié)轉(zhuǎn)，杜絕提前支付的情況發(fā)生。

　 3、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的日常監(jiān)督檢查機(jī)制，督促各預(yù)算主管部門和預(yù)算單位加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，全面、及時(shí)清理暫存款暫付款、應(yīng)收應(yīng)付款和其他應(yīng)收應(yīng)付款等，不得長(zhǎng)期掛賬，確保結(jié)余資金數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

 

答復(fù)：

郭康璽代表：

　　您提出的關(guān)于“加強(qiáng)財(cái)政性資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理的建議”的代表建議收悉，經(jīng)研究，現(xiàn)將辦理情況答復(fù)如下：

　　加強(qiáng)財(cái)政性資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理是盤活財(cái)政存量資金的重要內(nèi)容。國(guó)務(wù)院對(duì)盤活財(cái)政存量資金工作一直高度重視，明確這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對(duì)于穩(wěn)增長(zhǎng)、惠民生，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。

　　近年來，為更好地發(fā)揮積極財(cái)政政策作用、優(yōu)化財(cái)政資源配置，市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和本市有關(guān)要求，健全制度、加強(qiáng)管理，在用好財(cái)政增量資金的同時(shí)，著力盤活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。主要是按照財(cái)政部規(guī)定的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回程序，及時(shí)收回部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，統(tǒng)籌用于市委市府確定的重點(diǎn)支出。

　　一、完善預(yù)算評(píng)審、嚴(yán)格預(yù)算編制

　　為加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理、提高預(yù)算編制質(zhì)量、優(yōu)化預(yù)算資源配置，市財(cái)政局不斷完善預(yù)算評(píng)審機(jī)制，申請(qǐng)市級(jí)財(cái)政資金安排的項(xiàng)目原則上都要進(jìn)行預(yù)算評(píng)審。

　　2018年，市財(cái)政局修訂印發(fā)了《上海市市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審管理辦法》（滬財(cái)預(yù)〔2018〕93號(hào)），一是進(jìn)一步明確項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審分為部門評(píng)審和財(cái)政評(píng)審兩個(gè)層次，預(yù)算主管部門要組織開展項(xiàng)目評(píng)審，財(cái)政部門對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目開展重點(diǎn)評(píng)審；二是進(jìn)一步明確評(píng)審內(nèi)容，重點(diǎn)審核項(xiàng)目及其預(yù)算的完整性、必要性、可行性和合理性，并將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)合理作為其中一項(xiàng)重要內(nèi)容；三是進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)落實(shí)部門主體責(zé)任，提出部門應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，兼顧評(píng)審效率和經(jīng)濟(jì)性，合理選擇預(yù)算評(píng)審方式，組織開展部門評(píng)審應(yīng)注重實(shí)效。

　　2019年，為充分發(fā)揮預(yù)算評(píng)審在預(yù)算編制中的支撐作用，市財(cái)政局在加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算財(cái)政評(píng)審的同時(shí)，推進(jìn)完善財(cái)政評(píng)審結(jié)果應(yīng)用。對(duì)于市級(jí)部門預(yù)算中納入財(cái)政評(píng)審的項(xiàng)目，嚴(yán)格將評(píng)審結(jié)果作為安排預(yù)算的上限，評(píng)審核減金額由市財(cái)政收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排。

　　二、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行、減少資金沉淀

　　預(yù)算執(zhí)行中，市財(cái)政局要求部門牢固樹立過“緊日子”思想，加強(qiáng)部門統(tǒng)籌平衡，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。

　　（一）剛化硬化預(yù)算約束

　　 要求各預(yù)算部門要切實(shí)發(fā)揮部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體作用，組織所屬單位依法依規(guī)開展預(yù)算執(zhí)行。年度中新增支出需求原則上全部通過本部門預(yù)算總額內(nèi)調(diào)整或使用部門待分配預(yù)算解決，對(duì)于年度中確實(shí)不再需要撥付的資金，要按規(guī)定程序及時(shí)提出預(yù)算總額調(diào)減。

　?。ǘ┚幖?xì)編實(shí)用款計(jì)劃

　　 要求各預(yù)算部門要按照年度預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，科學(xué)編制月度用款計(jì)劃，及早啟動(dòng)預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。資金使用預(yù)計(jì)情況發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)調(diào)整用款計(jì)劃，逐月對(duì)比實(shí)際支出進(jìn)度與月度用款計(jì)劃的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施，做到事前有計(jì)劃、事中有跟蹤、事后有分析。將月度用款計(jì)劃作為督促項(xiàng)目加快啟動(dòng)、推進(jìn)全年工作落實(shí)的重要切入點(diǎn)，加快項(xiàng)目實(shí)施，避免資金沉淀。

　　三、多方協(xié)同配合、加強(qiáng)監(jiān)督檢查

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目監(jiān)管

　　 市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令〔2016〕81號(hào)）、市政府《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理辦法》（滬府發(fā)〔2015〕11號(hào)）等規(guī)定。市發(fā)展改革委在審批項(xiàng)目可行性研究報(bào)告時(shí)批復(fù)項(xiàng)目總投資，項(xiàng)目開工后，按項(xiàng)目進(jìn)度下達(dá)年度投資計(jì)劃；市財(cái)政局根據(jù)“按預(yù)算、按項(xiàng)目年度投資計(jì)劃、按進(jìn)度、按合同”原則以及國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)規(guī)定撥付資金。通過財(cái)務(wù)監(jiān)理及政府采購(gòu)兩個(gè)抓手，不斷強(qiáng)化市級(jí)基本建設(shè)資金的管理，避免項(xiàng)目資金的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)；并通過調(diào)研、報(bào)告等制度，進(jìn)一步加強(qiáng)資金全過程的監(jiān)督管理。

　　（二）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督

　　 市審計(jì)局積極貫徹落實(shí)中央及本市盤活存量資金的相關(guān)政策要求，從三個(gè)層面對(duì)本市財(cái)政存量資金盤活情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。一是配合審計(jì)署，開展對(duì)本市存量資金管理情況的專項(xiàng)檢查。二是配合市財(cái)政局，對(duì)市級(jí)預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行核查。三是結(jié)合市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)和黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，持續(xù)關(guān)注市區(qū)兩級(jí)存量資金的管理情況。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)往來款項(xiàng)管理

　　 根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和政府會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，要求預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)等暫存暫付款進(jìn)行全面檢查，對(duì)于超過規(guī)定年限、確認(rèn)無(wú)法收回的，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。2018年底，《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度新舊銜接和加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕34號(hào)）進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)“各單位要進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，全面開展往來款項(xiàng)專項(xiàng)清理和賬齡分析，及時(shí)報(bào)批處理往來掛賬，做好壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的相關(guān)工作。”“有關(guān)行業(yè)主管部門要加強(qiáng)對(duì)單位資產(chǎn)核算工作的指導(dǎo)；各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)單位資產(chǎn)核算工作的監(jiān)督檢查，對(duì)未按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行核算的，應(yīng)依法依規(guī)予以處理?！?/p>

　　四、下一步工作打算

　　加強(qiáng)財(cái)政性資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期和基礎(chǔ)性管理工作，對(duì)于提高財(cái)政資金使用效益有著深遠(yuǎn)的意義。下一步，我們將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算主管部門的指導(dǎo)和培訓(xùn)，確保政策有效落實(shí)，指導(dǎo)部門通過建立健全自身制度和機(jī)制、完善規(guī)范措施和流程，逐步形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、風(fēng)險(xiǎn)可控的內(nèi)部控制管理，根據(jù)實(shí)際情況合理、均衡的安排好采購(gòu)項(xiàng)目啟動(dòng)實(shí)施時(shí)間，進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的科學(xué)化和合理化管理。與此同時(shí)，我們也將繼續(xù)會(huì)同市發(fā)展改革委、市審計(jì)局等相關(guān)部門，完善體制機(jī)制、加強(qiáng)監(jiān)督管理。在這個(gè)過程中，希望得到您進(jìn)一步的關(guān)心支持和指導(dǎo)。

　　衷心感謝您對(duì)我們工作的大力支持！